티스토리 뷰
목차
전자세금계산서는 모든 부가가치세 과세사업자가 반드시 발행해야 하는 중요한 세금 문서입니다.
종이 세금계산서 대신 전자 방식으로 발행·전송함으로써 거래 투명성 확보, 발급 편의성, 보관 안전성을 동시에 만족시킵니다.
이번 글에서는 전자세금계산서 발행 자격, 세부 절차, 자주 하는 실수와 주의사항까지 종합적으로 안내합니다.
📌 전자세금계산서란?
전자세금계산서는 종이 세금계산서를 대체하여 국세청 전자시스템을 통해 발행하는 세금계산서를 말합니다.
모든 사업자는 공급가액과 부가세를 명확히 표기하여 기한 내 발행해야 하며, 법적 의무를 위반하면 가산세가 부과됩니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 발행 대상 | 모든 부가세 과세사업자 (일부 면세사업자 제외) |
| 발행 기한 | 공급월의 다음 달 10일까지 |
| 발급 방법 | 홈택스, 손택스, 세무프로그램, ERP 등 |
| 제출 방법 | 발급과 동시에 국세청 자동 전송 |
📝 전자세금계산서 발행 대상과 의무
1. 의무 발행 대상
- 법인사업자: 모든 거래에 대해 발행 의무
- 개인 일반과세자: 모든 거래에 대해 발행 의무
- 간이과세자: 연 매출 4,800만원 이상 간이과세자는 발행 의무
- 면세사업자: 세금계산서 대신 계산서 발행 (전자계산서)
2. 발행 예외
- 비과세 거래
- 소액 거래(특정 기준 금액 이하, 영수증 발행으로 대체 가능)
💻 홈택스 전자세금계산서 발행 절차 (PC 기준)
홈택스를 통해 직접 전자세금계산서를 발행할 수 있습니다.
1단계: 홈택스 접속 및 로그인
- 홈택스 접속
- 사업자 공동인증서로 로그인
- 로그인 시 사업자 등록 정보와 인증서 일치 여부 확인 필수
2단계: 전자세금계산서 발급 메뉴 진입
- 상단 메뉴 → ‘전자세금계산서 발급’ 클릭
- ‘발급하기’ 메뉴 선택
3단계: 거래처 정보 입력
- 공급받는 자 사업자등록번호 입력
- 상호, 대표자명, 주소 자동 조회
- 해외 거래나 특수 거래 시 수동 입력 가능
4단계: 거래 내역 입력
- 공급가액, 부가세액, 총액 입력
- 품목, 수량, 단가, 작성일자 기재
- 동일 거래처 반복 거래 시 ‘불러오기’ 기능 활용 가능
5단계: 발행 및 전송
- 발급 버튼 클릭 시 국세청 자동 전송
- 거래처는 홈택스 또는 이메일로 세금계산서 열람 가능
📲 손택스를 통한 전자세금계산서 발행 (모바일)
손택스 앱은 이동 중에도 간단한 세금계산서 발행이 가능합니다.
| 단 계 | 설 명 |
| 1단계 | 손택스 앱 설치 및 사업자 인증서 로그인 |
| 2단계 | ‘전자세금계산서 발급’ 메뉴 선택 |
| 3단계 | 거래처 정보 입력 및 거래 내역 작성 |
| 4단계 | 전자서명 후 발행 → 국세청 자동 전송 |
🛠 세무프로그램·ERP를 통한 발행
규모가 있는 사업장은 세무프로그램을 활용해 대량 발행을 진행합니다.
| 프로그램 | 특징 |
| 더존Smart A | 회계·세무 통합 관리, 홈택스 연동 가능 |
| 위하고T | ERP 기반, 대량 전송 및 자동 보고 기능 |
| 이카운트 | 클라우드 ERP, 다수 거래처 자동 발행 지원 |
⚠ 전자세금계산서 발행 시 주의사항
- 발행 기한 엄수: 공급월의 다음 달 10일까지
- 기한 초과 시 가산세: 미발급 2%, 지연 발급 1%
- 정정·취소 시 규정 준수: 잘못된 계산서는 ‘취소분’ 발급 필수
- 거래처 정보 확인: 사업자번호, 상호, 금액 오류 시 재발행 필요
🔍 자주 하는 실수와 해결 방법
- 거래처 사업자번호 오기재
- 정정분 세금계산서 발급 후 재발급
- 금액 착오
- 취소분 발급 후 올바른 금액으로 재발급
- 기한 내 미발행
- 지연 발행 사유를 기록하고 가산세 부담
- 중복 발급
- 중복 발급 건은 거래처와 상호 취소 처리 필요
🧠 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 전자세금계산서를 발급하지 않으면 어떻게 되나요?
A. 기한 내 미발급 또는 미전송 시 가산세가 부과됩니다.
Q2. 세무대리인이 대신 발행할 수 있나요?
A. 가능합니다. 홈택스에서 세무대리인 권한을 부여하면 발행 가능합니다.
Q3. 취소분 발급은 어떻게 하나요?
A. 잘못 발급한 세금계산서는 ‘취소분(마이너스)’ 발급으로 처리합니다.
전자세금계산서는 단순한 세금 서류가 아니라 거래 투명성과 법적 준수를 보장하는 필수 절차입니다.
기한과 규정을 철저히 지켜 가산세를 예방하고, 거래 신뢰도를 높이시기 바랍니다.
📌 신청 및 참고 사이트
